財政部關(guān)于進(jìn)一步推動(dòng)政府和社會(huì )資本合作（PPP）規范發(fā)展、陽(yáng)光運行的通知

財金〔2022〕119號
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財政局：

為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，進(jìn)一步推動(dòng)政府和社會(huì )資本合作（PPP）規范發(fā)展、陽(yáng)光運行，現就有關(guān)事項通知如下：

一、做好項目前期論證

（一）充分做好項目前期工作。地方財政部門(mén)應會(huì )同有關(guān)方面科學(xué)把握PPP模式的適用范圍，對于屬于公共服務(wù)領(lǐng)域、需求長(cháng)期穩定、回報機制清晰、收益水平合理、具有運營(yíng)內容的項目，可采用PPP模式實(shí)施，優(yōu)先實(shí)施具有強運營(yíng)屬性、具有長(cháng)期穩定經(jīng)營(yíng)性收益的項目。項目實(shí)施機構應會(huì )同有關(guān)方面依法依規做好項目規劃、立項、用地、環(huán)評等前期工作，科學(xué)編制項目實(shí)施方案，合理設置項目風(fēng)險分擔機制和投資回報機制，探索開(kāi)展綠色治理（ESG）評價(jià)，充分挖掘項目潛在經(jīng)濟效益、社會(huì )效益、環(huán)境效益，算好整體賬和長(cháng)遠賬，持續增強項目決策的科學(xué)性、嚴謹性、規范性。

（二）規范開(kāi)展財政承受能力論證。省級財政部門(mén)應壓實(shí)轄內市縣財政部門(mén)財政承受能力論證責任，指導市縣財政部門(mén)規范開(kāi)展財政承受能力論證工作，嚴守每一年度本級全部PPP項目從一般公共預算列支的財政支出責任不超過(guò)當年本級一般公共預算支出10%的紅線(xiàn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)10%紅線(xiàn)）。合理分擔跨地區、跨層級項目財政支出責任，嚴禁通過(guò)“借用”未受益地區財政承受能力空間等方式，規避財政承受能力10%紅線(xiàn)約束。審慎合理預測一般公共預算支出規模和增長(cháng)率，嚴禁脫離項目實(shí)際通過(guò)“報小建大”等方式調整項目財政支出責任，規避財政承受能力10%紅線(xiàn)約束。PPP項目財政支出責任超過(guò)10%紅線(xiàn)的地區，不得新上PPP項目；PPP項目財政支出責任超過(guò)5%的地區，不得新上政府付費PPP項目。

（三）壓實(shí)項目庫管理責任。財政部授權財政部政府和社會(huì )資本合作中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財政部PPP中心）負責全國PPP綜合信息平臺項目管理庫（以下簡(jiǎn)稱(chēng)PPP項目庫）的建設、管理及信息統計、發(fā)布、篩查等工作。PPP項目庫分為準備庫和執行庫，處于項目準備、采購階段的項目納入準備庫，主要用于項目?jì)浜徒灰状楹?；處于項目執行階段的項目納入執行庫，重點(diǎn)加強項目全生命周期預算管理、績(jì)效管理、履約管理。PPP項目庫項目堅持“屬地管理”原則，地方財政部門(mén)負責本級PPP項目的入庫審核、動(dòng)態(tài)調整、監督管理以及項目信息的錄入、更新、篩查等工作，對本級入庫PPP項目的規范性以及項目信息的真實(shí)性、完整性、準確性、及時(shí)性負責。省級財政部門(mén)對轄內項目庫項目管理負總責。

（四）健全項目入庫聯(lián)評聯(lián)審機制。地方財政部門(mén)要認真把好項目入庫審核關(guān)，會(huì )同有關(guān)方面建立健全項目入庫聯(lián)評聯(lián)審機制，加強PPP項目入庫審核與地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險防范工作協(xié)同和信息共享，重點(diǎn)審核項目是否適宜采用PPP模式實(shí)施，項目規劃、立項、土地、環(huán)評等前期手續是否完備，實(shí)施方案編制和財政承受能力論證是否規范，PPP項目財政承受能力是否超過(guò)10%紅線(xiàn)，按照穿透式監管原則審核項目是否存在其他影響PPP項目規范運作、增加地方政府隱性債務(wù)的情形，對于存在上述情形之一的項目不得入庫。地方財政部門(mén)應組織相關(guān)方面及時(shí)將相關(guān)評審意見(jiàn)上傳全國PPP綜合信息平臺存檔備查。

二、推動(dòng)項目規范運作

（五）保障社會(huì )資本充分競爭。項目實(shí)施機構應堅持公平、公正、公開(kāi)原則，依法擇優(yōu)選擇具有投資、運營(yíng)能力的社會(huì )資本參與PPP項目。鼓勵國有企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)等各類(lèi)市場(chǎng)主體作為社會(huì )資本方平等參與PPP項目。地市級、縣區級地方人民政府實(shí)際控制的國有企業(yè)（上市公司除外）可以代表政府方出資參與PPP項目，不得作為本級PPP項目的社會(huì )資本方。地方財政部門(mén)應會(huì )同有關(guān)方面加強對PPP項目社會(huì )資本方資質(zhì)的穿透管理，防止內幕交易、關(guān)聯(lián)交易，防止政企權責不清和地方保護主義。

（六）規范存量資產(chǎn)轉讓項目運作。擬采用轉讓-運營(yíng)-移交（TOT）等方式盤(pán)活存量資產(chǎn)的項目，應具有長(cháng)期穩定經(jīng)營(yíng)性收益，嚴格履行國有資產(chǎn)評估、轉讓程序，合理確定轉讓價(jià)格。TOT項目不得由本級政府實(shí)際控制的國有企業(yè)作為社會(huì )資本方搞“自我循環(huán)”，不得通過(guò)將無(wú)經(jīng)營(yíng)性收益的公益性資產(chǎn)有償轉讓或者分年安排財政資金支付資產(chǎn)轉讓成本等方式虛增財政收入。

（七）完善項目績(jì)效管理。項目實(shí)施機構應結合行業(yè)特點(diǎn)和項目實(shí)際科學(xué)設定PPP項目績(jì)效目標及指標體系，健全績(jì)效運行監控機制，加強績(jì)效評價(jià)及其結果應用，將PPP項目績(jì)效評價(jià)結果作為按效付費的重要依據，強化對社會(huì )資本的激勵約束。

（八）強化項目履約管理。政府和社會(huì )資本雙方應切實(shí)增強誠信守約意識，依法依規履行合同義務(wù)，保障項目有序實(shí)施和公共服務(wù)持續穩定供給。政府方和社會(huì )資本方應當依據合同約定按時(shí)足額繳納項目資本金和項目公司注冊資本，不得以任何方式抽回、挪用。政府方應帶頭誠信履約，維護良好營(yíng)商環(huán)境，不得以拖延竣工驗收時(shí)間、延遲績(jì)效考核等方式，拖欠政府付費。

三、嚴防隱性債務(wù)風(fēng)險

（九）加強項目合同審核。地方財政部門(mén)應會(huì )同有關(guān)方面嚴格做好本級PPP項目合同審查，嚴禁在項目合同及相關(guān)補充協(xié)議中約定由政府方或政府方出資代表向社會(huì )資本方回購投資本金、承諾固定回報、保障最低收益、承擔社會(huì )資本方投資本金損失、承擔項目融資償還責任以及以其他名股實(shí)債方式融資等兜底條款。嚴禁通過(guò)簽訂抽屜協(xié)議、陰陽(yáng)合同等方式規避監管。

（十）加強項目執行信息復核。地方財政部門(mén)應督促已簽約PPP項目相關(guān)參與方按規定在PPP項目庫上傳項目合同等材料并更新項目相關(guān)信息。省級財政部門(mén)應組織對項目合同內容、社會(huì )資本方資格條件等進(jìn)行復核，對于存在違反地方政府債務(wù)管理規定情形、社會(huì )資本方不符合資格條件的項目，不得納入執行庫。未納入執行庫的項目，不得安排財政預算。

（十一）規范項目預算管理。PPP項目政府方按照PPP項目合同約定承擔的股權投資、運營(yíng)補貼等財政支出責任，以及取得的資產(chǎn)權益和特許經(jīng)營(yíng)權轉讓收入、股息、超額收益分成、社會(huì )資本違約賠償等收入，依法依規全面納入預算管理。對于已進(jìn)入付費期的PPP項目，應按照預算編制程序和要求，將項目合同約定的年度財政支出責任納入預算。

 四、保障項目陽(yáng)光運行

（十二）推動(dòng)項目信息公開(kāi)。地方財政部門(mén)應依托全國PPP綜合信息平臺，加快推動(dòng)PPP項目全生命周期信息公開(kāi)，壓實(shí)項目各參與方信息公開(kāi)責任，強化項目信息動(dòng)態(tài)更新，真實(shí)、完整、準確、及時(shí)反映項目實(shí)施進(jìn)展情況，保障社會(huì )公眾知情權，主動(dòng)接受審計監督、社會(huì )監督。

（十三）強化財政承受能力動(dòng)態(tài)監測。省級財政部門(mén)應組織轄內市縣財政部門(mén)定期、據實(shí)做好入庫PPP項目的財政支出責任數據和本級財政一般公共預算支出數據更新，動(dòng)態(tài)反映PPP項目財政支出責任情況，切實(shí)發(fā)揮財政支出責任監測預警機制作用。

（十四）強化信息公開(kāi)監督管理。省級財政部門(mén)應定期對本地區入庫PPP項目信息錄入、更新和公開(kāi)情況進(jìn)行篩查和監督管理；財政部PPP中心不定期開(kāi)展PPP項目庫信息質(zhì)量抽查；對于未按《政府和社會(huì )資本合作（PPP）綜合信息平臺信息公開(kāi)管理辦法》（財金〔2021〕110號）規定更新信息的項目，應督促有關(guān)方面予以整改。

地方財政部門(mén)要充分認識推動(dòng)PPP規范發(fā)展、陽(yáng)光運行的重要意義，加強組織保障，壓實(shí)各方責任，完善工作機制，強化工作協(xié)同，持續推動(dòng)PPP項目規范運作，不斷提升項目管理水平和信息質(zhì)量，助力擴大有效投資、提升公共服務(wù)質(zhì)效。